ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง ตรวจอย่างไรก่อนนำไปใช้เป็นภาษีซื้อ

สำหรับกิจการที่จด VAT ใบกำกับภาษีที่ได้รับจากผู้ขายคือหลักฐานสำหรับขอหักภาษีซื้อ ถ้าใบกำกับภาษีไม่ถูกต้องหรือข้อมูลไม่ครบ อาจใช้หักภาษีซื้อไม่ได้ บทความนี้สรุปรายการสำคัญที่ควรตรวจ

รายการที่ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมี

1. คำว่า “ใบกำกับภาษี” ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด
2. ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ออกใบกำกับภาษี
3. ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ
4. หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี (และเล่มที่ ถ้ามี)
5. ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
6. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าหรือบริการ โดยแยกออกจากมูลค่าให้ชัดเจน
7. วัน เดือน ปีที่ออกใบกำกับภาษี

นอกจากนี้ ในกรณีที่ผู้ซื้อเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT มีข้อกำหนดเพิ่มเติม เช่น ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ และระบุว่าเป็นสำนักงานใหญ่หรือสาขาใด รายละเอียดอาจปรับปรุงตามประกาศของกรมสรรพากร ควรตรวจสอบประกาศล่าสุดเสมอ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

• ชื่อผู้ซื้อไม่ตรงกับชื่อนิติบุคคลตามทะเบียน เช่น ใช้ชื่อย่อหรือชื่อเดิมก่อนบริษัทเปลี่ยนชื่อ
• เลขสาขาไม่ตรงกับสถานประกอบการที่ซื้อจริง
• ผู้ออกใบกำกับภาษีไม่ได้จดทะเบียน VAT ไม่มีสิทธิ์ออกใบกำกับภาษี
• ไม่ได้แยกจำนวนภาษีออกจากมูลค่าสินค้า

ใช้ข้อมูลบนเว็บช่วยตรวจ

• ชื่อที่ถูกต้องของผู้ซื้อและผู้ขาย — ค้นด้วยเลขทะเบียน 13 หลักจะได้ชื่อปัจจุบันตามทะเบียน รวมถึงประวัติการเปลี่ยนชื่อ
• ผู้ขายจด VAT หรือไม่ — ดูกล่องข้อมูลบนหน้าบริษัท หรืออ่านคู่มือ VAT
• เลขสาขา — ดูรายชื่อสถานประกอบการที่จด VAT ในส่วน “ภาษีมูลค่าเพิ่มและสาขา”

บทความนี้สรุปหลักทั่วไปเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี สำหรับกรณีเฉพาะ ควรปรึกษาผู้สอบบัญชี นักบัญชี หรือกรมสรรพากร